自 2007 年开创性的移动货币服务 M-PESA 在肯尼亚推出以来，移动货币被广泛视为全球发展的新引擎，推动了金融包容性的显著增长。但由于这些服务往往也是盈利的引擎，非洲各国政府越来越多地将移动货币和其他数字金融服务 (DFS) 视为有利可图的税收来源。加纳是最新一个推动对电子交易征收新税的国家，尽管其效果和设计尚不确定。
了解数字金融服务研究
尽管政府将征税视为巩固公共财政的一种方式，但批评者认为，电子税以及乌干达、喀麦隆和津巴布韦等国的类似征税“是一种惩罚”。他们强调，这些税收的负担“不成比例地落在穷人身上”，暗示它们“可能削弱”非洲数字经济的增长，甚至“抵消数字金融服务带来的所有收益，导致客户重新使用现金。”
鉴于这些税收相对较新，其全部影响尚无定论。但经过十多年的 DFS 传播研究，我们能否对其影响做出任何有信心的预测？证据提供了什么线索，哪些方面需要进一步研究？
要为 DFS 设计更好的税收政策，同时又不对这些服务的采用和使用产生不利影响，需要了解以下几点：
- 支持使用 DFS 的因素，以及
- DFS 的潜在影响
如果 DFS 是某些人宣称的发展驱动力，那么对其征税可能会产生严重后果。但是，如果 DFS 的影响被夸大了（如其他人所言），那么对其征税的后果也是如此。这引出了一个明确的问题：这些服务到底有多重要？同样明确的答案需要探索 DFS 的广泛但很大程度上未知的研究领域，这可能是不确定的。证据是什么？在哪里？哪些证据是成熟的，哪些证据仍处于萌芽阶段或不存在？哪些证据存在差距？
为了开始回答这些问题，国际税收与发展中心创建了证据差距图(EGM)。EGM 以直观、用户友好的视觉概览形式，以精心策划和组织的方式展示证据缺乏的地方和存在的地方。
虽然 EGM 不能对研究内容进行系统性回顾，但它们确实综合了广泛的研究证据，并为用户进行更深入的回顾提供了一个起点。
使用证据差距图
为了创建证据差距图，我们在 2021 年 5 月使用一系列搜索词（例如“移动货币”或“数字金融服务”）搜索了各种数据库，并按位置（仅限低收入和中等收入国家）和时间（2007 年之后）筛选结果。在此阶段，我们仅排除标题或地理位置不在我们范围之内的研究。从中，我们确定了近 400 项研究。接下来，我们筛选了研究摘要，最终得出 205 项研究样本，然后对其质量进行了评估。使用定制的评分系统，我们确定其中 40 项研究的结果可以具有“高度”信心，另外 97 项研究具有“中等”信心，其余 68 项研究具有“低”信心。
我们的两张交互式地图基于高置信度和中等置信度研究。一张地图同时展示了高置信度和中等置信度研究。第二张地图则更深入地探讨了高置信度研究。
地图提供一键访问最相关研究的权限。假设有人想回答这个问题：“这项研究表明移动货币对企业有何影响？”。使用这些地图，他们可以轻松访问与不同 DFS 用例（如支付、储蓄或信贷）和不同推动因素或影响相关的最相关证据。 单击图像可在新选项卡中查看更高分辨率的交互式地图。
关于 DFS 有哪些类型的证据
关于 DFS 的大部分研究都很新：大多数出版物都是 2017 年以后的。研究集中在撒哈拉以南非洲。我们发现大量研究涉及支付和转账（移动货币），较少研究涉及储蓄和信贷，而关于保险的研究则完全没有。
大部分证据集中在用户属性和行业结构如何影响DFS的使用，以及DFS对个人和家庭的影响。但关于政策和政治（包括税收）以及宏观经济因素如何影响DFS的使用的证据却少得多。
并未显示结果是正面的、负面的还是混合的。我们计划很快更新地图，并在 2021 年中期之后发布证据。
在核心问题上存在巨大的证据缺口，例如 DFS 的增长对宏观经济和政府活动的影响。这很重要，因为一些反对对 DFS 征税的人认为，对 DFS 征税最终可能会减少而不是提高税收收入。例如，如果使用 DFS 支付选项的企业家在征税后不再负担得起这些服务，并且无法通过数字市场接触到他们服务过的客户，他们的业务增长——以及更广泛的经济增长——将会降低，企业所得税的税收收入最终也会减少。然而，至少根据目前的证据，我们无法肯定地说这是否属实。
任何现代通信和营销平台的手机号码数据部分都有超过 手机号码数据 条记录。这使企业能够直接接触消费者，提供精准的优惠和帮助。这些信息还可以帮助细分客户，让公司更好地了解他们的受众群体。不过，保护隐私和数据安全至关重要，因为处理不当可能会导致数据泄露或失去客户信任。
回到加纳的电子征税和其他类似税收，证据说明了什么，下一步是什么？首先，很明显，目前仍然缺乏关于税收本身影响的直接证据。不过，有一些信息丰富的发现可以为关于潜在影响的令人信服的论据提供坚实的基础。
我们接下来要去哪里
例如，在我们进行的高可信度研究中，有几项研究（在莫桑比克、肯尼亚和坦桑尼亚）表明，移动货币用户比非用户更不容易受到不利冲击。这是因为他们可以通过汇款从更广泛的网络获得资金，以继续支付基本开支。因此，如果我们假设税收至少部分转 咨询会计师时要问的问题 嫁给消费者，从而增加成本，而由于这些成本增加导致移动货币使用减少，那么一些家庭的财务韧性可能会下降。诚然，这一论点基于许多假设，这些假设可能不成立：例如，移动货币用户可能会找到很好的替代品来缓解任何价格上涨。2017年的一篇论文表明，长途移动汇款的需求价格弹性低于短距离汇款，这意味着移动货币用户可能会多走一英里或用现金支付当地服务以避免纳税，但在需要时仍会向乡下的亲戚汇款。
更普遍地说，我们也没有强有力的证据表明 DFS 的使用是否具有更多的变革性影响，例如长期减贫或更大的财富积累。这意味着，虽然证据无可争辩地包含许多关于税收对 DFS 的影响的有趣见解，但仍然没有确凿的证据。
因此，要真正回答税收对移动货币和其他 DFS 的影响的问题，只有一条明确的途径：必须进行更多的研究来提供更广泛、更丰富的证据。
了解你的客户创新中的跨越式机遇
了解您的客户 (KYC) 是银行等企业的关键流程，因为它 AOB 目录 使他们能够验证客户的身份，以满足监管要求并防止欺诈。据估计，每年有 1.6 万亿美元（占全球 GDP 的 2.7%）被洗钱，这一事实凸显了 KYC 的重要性。过去，该流程是手动的，要求客户提交水电费账单等纸质文件。但现在，随着银行和其他行业的业务流程转移到线上和数字化，KYC 也随之数字化。
在非洲，KYC 是一个大问题，而且花费巨大。仅举一个例子，根据毕马威最近在尼日利亚的一项研究，一些尼日利亚银行每年花费高达 100 万美元来手动验证身份。该国 15-30% 的客户从未完成这些手动 KYC 流程，因为它们太耗时了。如果其他全球市场常见的数字 KYC 解决方案能够插入非洲市场并发挥作用以解决这个问题，那将非常方便。但由于非洲大陆许多国家的基础设施不发达，这是不可能的。
限制非洲 KYC 的主要问题是国家身份证件 (ID) 的质量和安全性差异很大、种族中心主义或排他性生物识别技术以及地址系统不完善。我将在下文中更详细地探讨这些挑战，并提出一些可能的解决方案。
缺乏国民身份证
超过 5 亿非洲人没有任何注册的身份证明，因为许多非洲国家无法可靠且经济高效地发放实体身份证，也没有在人们出生时进行登记。因此，在西方行之有效的身份验证服务（如Onfido或Jumio）在非洲大陆的拒绝率很高，因为用户要么没有实体身份证，要么难以使用照相手机进行数字验证。幸运的是，世界银行和ID4Africa等组织正在与各国政府合作建立基于生物特征数据库的国家身份证系统，从而推动变革。但要覆盖 14 亿人口，还有很多工作要做。
民族中心生物识别技术
数字 KYC 技术的一大进步是用户能够通过自拍照片来证明自己的身份。在幕后，这种方法由机器学习技术提供支持，该技术将自拍照与某个国家的国家身份证数据库中的照片进行匹配。但当这项技术从西方引进时，在非洲并不总是能奏效。西方的机器学习算法很难识别非白种人的面孔，而实证研究表明，这些算法在黑人女性受试者身上的准确率最低。Smile Identity等非洲数字 KYC 解决方案已经解决了这个问题，它们优化了机器学习算法，可以更可靠地识别黑人。
地址验证系统不足
KYC 的另一个重要组成部分是地址验证，因为企业需要知道客户住在哪里，以帮助确认他们的身份。然而，非洲大部分地区缺乏适当的地址系统，因此许多建筑物和街道都没有名称，这意味着许多人没有正式的物理地址，也没有送货上门的邮政服务。
在西方，客户通常通过最近的水电费账单或银行对账单来验证他们的地址。但这在尼日利亚这样的国家行不通，因为那里43% 的人无法使用电网，55% 的人无法使用银行账户。为了解决这个问题，企业必须派出代理人亲自拜访客户的家——但这可能需要数周时间，每个地址的费用高达 5 美元。这就是我们在OkHi试图解决的问题，OkHi 是一个智能寻址系统，它使企业能够通过智能手机验证客户的住址。
